База Знаний. Тема 001. Налоговый вычет.

Стр.02 Налоговый вычет. Теория вопроса.

Налоговый вычет - сумма, на которую уменьшается налоговая база, либо производится возврат части ранее уплаченного НДФЛ (налог на доходы физического лица).

Важно! Возврат производится из сумм налога, который Вы и/или Ваш работодатель перечислили в бюджет по ставке 13%.

По состоянию на дату написания этой инструкции (09.12.2023) ФНС России (Федеральная Налоговая Служба России) определяет следующие типы налоговых вычетов:

• При покупке недвижимости
• При лечении и покупке медикаментов
• При оплате образования
• При расходах на фитнес
• При взносах на благотворительность
• При инвестировании

Здесь мы с вами подробно рассмотрим на конкретном практическом примере возврат налога касательно лечения.

С другими типами вычетов следует работать аналогично.

Стр.03 Предварительная подготовка к получению налогового вычета.

Подготовьте следующие личные документы.

• ИНН физического лица. Длина 12 цифр, из которых первые 4 цифры - код налогового органа, который присвоил ИНН. Следующие 6 цифр - порядковый номер записи о налогоплательщике в территориальном разделе Единого государственного реестра налогоплательщиков налогового органа, который присвоил ИНН. Последние 2 цифры - контрольное число для проверки правильности номера. Пример: 123456789012.
• СНИЛС. Страховой номер индивидуального лицевого счета. Формат СНИЛС: "ХХХ-ХХХ-ХХХ YY", где X, Y - цифры, первые девять цифр 'X' — это любые цифры, а последние две 'Y' фактически являются контрольной суммой, вычисляемой по особому алгоритму из последовательности первых 9 цифр.

В организации, в которой Вы проходили лечение возьмите следующие документы.

• Договор на оказание платных медицинских услуг. Договор должен быть заверен подписью руководителя организации и печатью.
• Копия лицензии на осуществление медицинской деятельности, выданная Министерством Здравоохранения.
• Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы России № ХХХХХ от ДД.ММ.ГГГГ. Это самый важный документ. Он должен быть заверен подписью лица, выдавшим справку и печатью. В справке должен быть указан код услуги 01 или 02, а также уплаченная сумма. Сумма возврата будет составлять 13% от указанной в справке суммы. Например, если указана оплата 100тр, то Вам будет выплачено 13тр.
• Дополнительные необязательные документы. Они могут включать следующие документы. Памятку о том, что справка, указанная выше, является бланком строгой отчетности (!), следовательно, к ней нужно относиться со всей серьезностью. Рекламно-информационные материалы. Другие документы.

У Вас должны быть открыты личные кабинеты в следующих организациях.

• Госуслуги - у вас должна быть "подтвержденная учетная запись". Если у Вас "упрощенная учетная запись" или "стандартная учетная запись", то доведите ее до состояния "подтвержденная" с помощью личного кабинета Сбербанка.
• Сбербанк - нужен для двух операций. Поднятие статуса учетной записи на Госуслугах до состояния "подтвержденная". Открытия счета за зачисления налогового вычета. Мы проверили карточные счета 40817. Они работают ок для этих целей. С большой долей вероятности для этой целей подходят обычные некарточные счета физических лиц типа 42301 и т.п. Но лучше предварительно проконсультироваться со специалистом Сбербанка.
• ФНС - именно здесь мы и будем проводить все работу.

Как зарегистрироваться или подтвердить учетную запись (довести до состояния "подтвержденная") на Госуслугах

Шаг 1. Войдите в Сбербанк Онлайн

В поисковой строке введите «Регистрация на Госуслугах».

Шаг 2. Проверьте и заполните личные данные:

• Номер телефона
• Паспорт
• СНИЛС

Если в процессе получаете ошибку:



То не надо расстраиваться. Скорее всего, это сервера Госуслуг перегружены. Такое бывает. Попейте чаю, затем повторите попытку еще несколько раз.

Рано или поздно Вы получите сообщенние:



Теперь можно приступить к созданию личного кабинета на сайте ФНС

Для входа в личный кабинет ФНС используем пункт Войти через Госуслуги (ЕСИА):

Теперь, возможно, Вы получите такое сообщение уже от сервера ФНС:



Когда следует сделать новую попытку зайти в личный кабинет?

Обычно для активации "Личного кабинета" требуется несколько часов, но в отдельных случаях процесс активации может занять до 3 рабочих дней. Просьба повторить попытку авторизации в Сервисе в течение указанного выше периода.

Другими словами, разумно здесь сделать паузу и попробовать на следующий день.

Так или иначе, дальнейшую работу следует продолжить после того, как Ваш личный кабинет в ФНС будет создан.

Стр.04 Начало работы в личном кабинете ФНС. Создание ЭП (Электронная Подпись) и выпуск сертификата.

Начало работы в личном кабинете ФНС.

• Нажимаем кнопку "Получить вычет"
• В меню выбираем пункт "При лечении и покупке медикаментов" или другой, нужный Вам пункт.
• Вполне возможно, что система выдаст сообщение о необходимости выдачи сертификата и перенаправит на страницу получения ЭП. В этом случае выбирайте пункт "Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России (рекомендовано)".

Процесс генерации электронной подписи занимает от 30 минут до суток.

Вы можете продолжить работу в "Личном кабинете" ФНС или в случае необходимости выйти из "Личного кабинета". Информация о готовности сертификата появится при следующем входе в личный кабинет, на страницу создания ЭП.

После того, как Вы дождались сообщения о выпуске сертификата, можно продолжать работу.

Важный момент при создании ЭП и сертификата: придумать и запомнить пароль доступа к данному сертификату!

Если Вы забыли пароль, необходимо отозвать текущий сертификат, после чего сформировать запрос на выпуск нового.

Лучше не забывать!

Стр.05 Шаг 1. Данные для подачи заявления. Вы уже подавали декларацию за выбранный период? Номер телефона.

Шаг 1

На этом шаге необходимо ввести следующие данные для подачи заявления на налоговый вычет.

• Отчетный год. Здесь мы вводим прошлый год 2022. Можно также вводить и более ранее периоды: 2021, 2020.
• Вы уже подавали декларацию за выбранный период? Отвечаем на этот вопрос с помощью радио кнопки: (o) Это моя первая декларация
• Телефон. ФНС рекомендует указать номер телефона, чтобы инспектор при необходимости мог с Вами связаться. Из нашей практики: никогда ФНС не связывался по телефону.

После ввода данной информации нажимаем кнопку "Далее ➳" и переходим к следующему шагу.

Стр.06 Шаг 2. Сведения о Ваших доходах. Доход за год. С дохода удержан налог. Источники доходов.

Шаг 2

Этот шаг информационной-демонстрационный. ФНС информирует Вас о Ваших доходах за выбранный год и демонстрирует, что ей всю известно об этих доходах.

Если источников дохода несколько, то их суммы суммируются.

Обратите внимание на значение показателя "С дохода удержан налог". В нашем примере он равен 173 333 руб. Сумма налогового вычета, которую Вы получите, не может быть больше, чем это значение.

Нажимаем кнопку "Далее ➳" и переходим к следующему шагу.

Стр.07 Шаг 3. Укажите расходы на лечение и лекарства за год.

Шаг 3

Как определить, относится ли лечение к дорогостоящему?

Важно понимать, что определение является ли лечение дорогостоящем или нет производится не из стоимости лечения, а чисто по формальному параметру в Вашей справке.

Определить, относится ли лечение к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинским учреждением услуг, которые оплачивались за счёт налогоплательщика. Коды услуг указываются в "Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы":

• Код "1" - лечение не является дорогостоящим;
• Код "2" - дорогостоящее лечение.

Сумма расходов на лечение, за исключением дорогостоящего
Вычет предоставляется в размере расходов на медицинские услуги (за исключением дорогостоящих видов лечения), оказанные налогоплательщику, его супругу (супруге), детям, родителям. Общая сумма вычета не может превышать 120000 рублей в совокупности с другими расходами

Сумма расходов на лекарственные препараты
Вычет предоставляется в размере расходов на лекарственные препараты, назначенные врачом. Общая сумма вычета не может превышать 120000 рублей в совокупности с другими расходами

Сумма расходов на дорогостоящее лечение
Вычет предоставляется в размере произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства РФ.

Вводим необходимую информацию в одно или более полей для ввода. Обратите внимание, что числа должны совпадать с числами, указанными в справке.

После ввода информации нажимаем кнопку "Далее ➳" и переходим к следующему шагу.

Стр.08 Шаг 4. Возврат переплаты.

Шаг 4

На этом шаге Вас, возможно, удивит тот факт, что ФНС в курсе, в каких банках у Вас имеются счета и предлагает выбрать Банк именно из этого списка.

Мы выбрали "Сбербанк" и карточный счет "40817". Он сработал хорошо для получения налогового вычета. С большой долей вероятности для этой целей подходят обычные некарточные счета физических лиц типа "42301" и т.п. Но лучше предварительно проконсультироваться со специалистом "Сбербанка".

Для формальной проверки счета на валидность Вы можете воспользоваться нашим простым бесплатным сервисом проверки банковского счета.

После ввода информации нажимаем кнопку "Далее ➳" и переходим к следующему шагу.

Стр.09 Шаг 5. Прикрепление подтверждающих документов.

Шаг 5

На этом шаге нам следует загрузить на сервер ФНС сканы требуемых документов.

В нашем случае эти документы делятся на 2 группы.

• Справка об оплате медицинских услуг с кодом "1". Еще раз перепроверьте, что сумма в справке совпадает с суммой, которую Вы ввели ранее в поле "Сумма расходов на лечение, за исключением дорогостоящего".
• Дополнительные документы. Все остальные документы, которые включают договор и лицензию.

Обратите внимание, что значения указанные в справках не противоречат информации, которую, Вы ввели ранее в соответствующих полях.

Стр.10 Шаг 6. По итогам предварительного расчета определена сумма к возврату 10 101.00 ₽.

Шаг 6

На данном шаге система выдаст нам информацию примерного такого характера.

По итогам предварительного расчета определена сумма к возврату 10 101.00 ₽.

Ваша декларация сформирована и будет отправлена в налоговый орган по месту жительства ИФНС России № 8 по г. Москве - Центральный АО. После отправки все изменения могут быть внесены только путём подачи уточнённой декларации.

Теперь Вам следует ввести правильный пароль к сертификату ЭП и нажать кнопку "Отправить".

Стр.11 Шаг 7. Готово! Декларация с приложенными документами будет направлена в налоговый орган.

Шаг 7

Это итоговое сообщение системы.

В нем дается информация, что декларация за 2022 год вместе с приложенными документами будет направлена в налоговый орган.

Статус проверки Вы можете отслеживать в разделе "Декларации", а состояние расчетов - в разделе "Налоги".

Временные параметры здесь следующие.

• Проверка будет проведена в течении 3-х месяцев.
• Возврат денежных средств будет произведен в течении 1-го месяца после проверки.

По факту эти процессы проходят быстрее.

Стр.12 Спасибо за внимание! Итоги и выводы.

Спасибо за внимание! Итоги и выводы.

Я и рыжая красотка надеемся, что процесс получения налогового вычета оказался для вас несложным и приятным.

Обращаем внимание на следующие ключевые моменты.

• Процесс не быстрый. Временное расстояние между моментом запуска процесса и фактическим получением денег несколько месяцев. Лучше сразу избавится от иллюзий, что эти деньги Вы получите быстро.
• Пошаговое движение. Лучше всего двигаться по данной инструкции пошагово. Не следует перепрыгивать через этапы, можно запутаться и не достичь нужного результата.
• 13%. Сумму, на которую Вы можете претендовать, можно прикинуть заранее. Возьмите 13% от Ваших расходов, указанных в справке.
• 3 предыдущих года. Это периоды, за которые Вы можете получить налоговый вычет. Например, в 2023-м году Вы сможете получить налоговые вычеты за 2022, 2021 и 2020 годы. В 2024-м году за 2023, 2022, 2021 годы. И т.д.
• Остались вопросы? Вы можете задать их мне (контакты ниже), автору этой инструкции, или обратиться напрямую в ФНС.

Еще в первый раз, когда я проходил весь этот процесс выше для себя, мне пришла в голову мысль. А ведь в принципе весь этот процесс можно существенно облегчить, поручив организации передавать справку об оказанных услугах не клиенту, а сразу в ФНС. Здесь получается, что клиент просто является передаточным промежуточным звеном.

Второй раз эта мысль пришла мне в голову, когда мы делали налоговый вычет для рыжей девчушки.

Тут, наверное, дело вот в чем. Клиенту предоставляется возможность выбора. Он может либо получить этот налоговый вычет, либо отказаться от него. Последний вариант, как это ни странно, является дефолтным, умолчательным. И он является очень простым. Просто ничего не надо делать. В этом случае деньги пойдут в доход государства.

Итак, получается, у Вас, как налогоплательщика, два варианта, оба хорошие. Вы можете отказаться от налогового вычета, тем самым поступив патриотично и немного укрепив бюджет России. Этот вариант для лентяев, патриотов и просто богатых людей. Либо Вы можете получить налоговый вычет, тем самым слегка улучшить свое финансовое состояние. Это тоже весьма неплохо, особенно, если имеют место быть финансовые трудности.

Что же делать конкретно в Вашем случае, решать Вам.

Удачи!